Порядок начисления и взыскания процентов по кредитам

Однозначным и бесспорным является тот факт, что на уровень доходов банка самое непосредственное влияние оказывает величина активов, приносящих доход, а именно кредитных вложений, как главной составляющей. В связи с этим проанализируем структуру краткосрочных кредитных вложений банка за 2003-2004 годы (Таблица 2.2). TESTINGTESTING

Приведенные данные говорят о том, что ситуация с кредитными вложениями в анализируемом периоде подвергалась изменению. За 1-е полугодие 2003 года общий объем кредитов вырос в 2,8 раза и составил на 1.07.96г. 13977 тыс. руб. За второе полугодие уровень вложений снизился на 2462 тыс. руб. или на 17.6%, за счет снижения задолженности по сельскому хозяйству, которое к концу года рассчитывается за счет полученного урожая. В течение 1-го полугодия 2004 года общая задолженность продолжает снижаться (на 1667тыс. руб. или 14.4%) до уровня 9848 тыс. руб. За период 2-го полугодия 2004 года задолженность несколько превысила уровень начала года и составила 11952 тыс. руб. Годовой темп роста составил 103.8%.

Оценивая отраслевую структуру задолженности, видно, что в 2003 году кредитные вложения осуществлялись в основном в сельское хозяйство. Доля сельского хозяйства составила на 1.01.02г. 55%, на 1.07.96г.- 53%, на 1.01.03г. - 32%. Однако этого нельзя сказать о 2004 годе, когда удельный вес задолженности сельхозпроизводителей составлял на 1.01.03г. - 32%, на 1.07.97. - 38%, на 1.01.04г. - 21%. Доля промышленности АПК постоянно росла и составила на конец 2004 года 37%. Постоянный рост отмечается и по “другим” предприятиям, куда относятся коммерческие структуры и общества с ограниченной ответственностью и прочие.

Причиной снижения роли для агропромышленного банка его основного рыночного сегмента, как показывает анализ, является высокий риск вложений в отрасль, который выражается в значительном объеме просроченной задолженности и неуплаченных процентов. Так, на 1.01.02г. просрочка составляла 557 тыс. руб. или 11.3% от общей задолженности, а на 1.01.03г. - 1585 тыс. руб. (13.8% задолженности). Абсолютный рост просроченной задолженности составил 1028 тыс. руб. или в 2,8 раза. Причем, из всей просроченной задолженности на долю сельского хозяйства приходилось: на 1.01.02г. -80%, на 1.01.03г. - 78%, на 1.01.04г. - 60%, то есть львиная доля. Если говорить о риске вложения в отрасль на основе удельного веса просрочки в общей задолженности отрасли, то и здесь сельское хозяйство является лидером: на 1.01.02г. - 16,4%, на 1.01.03. -31,8%, на 1.01.047г. - 12,3%.

Необходимо отметить, что общее снижение просроченной задолженности и изменение ее структуры по состоянию на 1.01.04г. отчасти вызвано тем, что банк произвел списание безнадежных долгов в убыток за счет сформированного резерва.

Уровень неуплаченных процентов в течение года значительно колебался, что определяется в основном цикличностью производства сельского хозяйства, как основного должника. У него самый большой удельный вес неуплаченных процентов по отношению к сумме задолженности по отрасли; на 1.01.02г. - 28.4%, на 1.01.03г. - 12.6%, на 1.01.04г. - 31%.

С точки зрения привлекательности отраслевых сегментов, минимизации риска невозврата кредита и неуплаты процентов банку следовало бы больше уделить внимания промышленности АПК, торговле и прочим отраслям.